Κάτοικοι Κύπρου – Νομικά πρόσωπα
Θεωρούνται οι εταιρείες που ο έλεγχος και η διεύθυνση τους εξασκείται στην Κύπρο. Οι Εταιρείες Κάτοικοι Κύπρου φορολογούνται με εταιρικό φόρο 12,5%.
Μη κάτοικοι Κύπρου – Νομικά πρόσωπα
Θεωρούνται οι εταιρείες που ο έλεγχος και η διεύθυνση τους εξασκείται εκτός Κύπρου. Οι Εταιρείες μη κάτοικοι Κύπρου φορολογούνται με μηδενικό συντελεστή.
Ορισμός «Έλεγχος και Διεύθυνση»
Στην πράξη, ο Έλεγχος και η Διεύθυνση εξασκείται όπου:-
- H πλειοψηφία των διευθυντών κατοικεί.
- Οι συνελεύσεις Διοικητικού Συμβουλίου λαμβάνουν χώρα.
- Η γενική πολιτική της εταιρείας καθορίζεται.
Εταιρικός φόρος
Συντελεστές Εταιρικού Φόρου |
%
|
Κάτοικοι Κύπρου – Νομικά πρόσωπα | 12.5 |
Μη κάτοικοι Κύπρου – Νομικά πρόσωπα | Zero |
ΕΙΔΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ | ΤΥΠΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | ΚΑΤΟΙΚΟΙ ΚΥΠΡΟΥ – ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ | ΜΗ ΚΑΤΟΙΚΟΙ ΚΥΠΡΟΥ – ΝΟΜΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ |
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ | Εταιρικός φόρος | 12.5% | 0% |
ΦΟΡΟΛΟΓΗΤΕΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ Από μόνιμη εγκατάσταση στο εξωτερικό |
Εταιρικός φόρος | 0% | 0% |
ΚΕΡΔΗ ΑΠΟ ΠΩΛΗΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ | Εταιρικός φόρος | 0% | 0% |
ΚΕΦΑΛΑΙΟΥΧΙΚΑ ΚΕΡΔΗ Μόνο από πώληση ακινήτων στην Κύπρο |
Κεφαλαιουχικός φόρος | 20% | 20% |
ΤΟΚΟΙ ΤΡΑΠΕΖΩΝ ΚΑΙ ΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΟΙ ΤΟΚΟΙ | Εταιρικός φόρος | 0% | 0% |
Αμυντική εισφορά | 30% | 0% | |
ΕΜΠΟΡΙΚΟΙ ΤΟΚΟΙ Τόκοι που προέρχονται από συνήθη δραστηριότητα της εταιρείας π.χ. τόκοι χρεωστικών υπολοίπων πελατών |
Εταιρικός φόρος | 12.5% | 0% |
Αμυντική εισφορά | 0% | 0% | |
ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ που πληρώθηκαν από μία εταιρεία κάτοικο Κύπρου σε άλλη εταιρεία, επίσης κάτοικο Κύπρου | Εταιρικός φόρος | 0% | Δεν εφαρμόζεται |
Αμυντική εισφορά | 0% | Δεν εφαρμόζεται | |
ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ που πληρώθηκαν από μία εταιρεία μη κάτοικο Κύπρου σε εταιρεία κάτοικο Κύπρου | Εταιρικός φόρος | 0% | Δεν εφαρμόζεται |
Αμυντική εισφορά | 0% (1) | Δεν εφαρμόζεται | |
ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ που πληρώθηκαν από μία εταιρεία κάτοικο Κύπρου σε φυσικό πρόσωπο κάτοικο Κύπρου ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ που πληρώθηκαν από μία εταιρεία κάτοικο Κύπρου σε φυσικό πρόσωπο μη κάτοικο Κύπρου |
Αμυντική εισφορά | 17% | Δεν εφαρμόζεται |
Αμυντική εισφορά | 0% | Δεν εφαρμόζεται | |
ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΕΝΟΙΚΙΑ ΣΤΗΝ ΚΥΠΡΟ |
Αμυντική εισφορά
Εταιρικός φόρος
|
3% επί 75% του ενοικίου
12.5%
|
N/A
12.5%
|
ΠΛΟΙΟΚΤΗΤΕΣ
ΠΛΟΙΟΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΕΣ
ΝΑΥΛΩΤΕΣ
|
Εταιρικός φόρος | Φόρος χωρητικότητας ή 12.5% εταιρικός φόρος | Φόρος χωρητικότητας ή 12.5% εταιρικός φόρος |
ΔΙΕΘΝΗ ΕΜΠΙΣΤΕΥΜΑΤΑ | 0% | 0% | |
ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΑΠΟΦΥΓΗ ΔΙΠΛΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ | – | Εφαρμόζεται | Δεν εφαρμόζεται |
ΖΗΜΙΕΣ | – | Μπορούν να μεταφερθούν και να διαγραφούν έναντι μελλοντικών κερδών στα επόμενα πέντε χρόνια από το έτος που δημιουργούνται | Δεν εφαρμόζεται |
ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | – | Σύμφωνα με τις συμβάσεις για αποφυγή διπλής φορολογίας ή τη μονομερή φορολογική πίστωση (unilateral tax credit) για χώρες που δεν συμπεριλαμβάνονται στις συμβάσεις | Δεν εφαρμόζε |
Η εξαίρεση αύτη δεν εφαρμόζεται:
- εάν η καταβάλλουσα τα μερίσματα εταιρεία επιδίδεται άμεσα ή έμμεσα περισσότερο από 50% σε δραστηριότητες οι οποίες απολήγουν σε εισόδημα από επενδύσεις και
- η επιβάρυνση των αλλοδαπών φόρων πάνω στο εισόδημα της καταβάλλουσας το μέρισμα εταιρείας είναι σημαντικά λιγότερη από της φορολογικής επιβάρυνσης της Κυπριακής Εταιρείας (5%)
Πατήστε εδώ για περισσότερες πληροφορίες
Πατήστε εδώ για περισσότερες πληροφορίες
Από 1.1.2010 οι πιο πάνω θα φορολογούνται με τον φόρο χωρητικότητας.
Συντελεστές Φόρου Χωρητικότητας
Καθαρή Χωρητικότητα (Net Tonnage) |
||||
0-1.000 | 1.001-10.000 | 10.001-25.000 | 25.001-40.000 | >40.000 |
€ 36,50 Per 100 NT |
€31,03 Per 100 NT |
€20,08 Per 100 NT |
€12,78 Per 100 NT |
€7,30 Per 100 NT |
Σημείωση: Τα ποσοστά που εφαρμόζονται σε πλοιοδιαχειριστές είναι 25% των πιο πάνω.
Παράδειγμα υπολογισμού ετήσιου φόρου χωρητικότητας για πλοίο 19.538 τόνων.
1.000 NT: 1000/100 = 10 x € 36,50 = € 365,00
9.000 NT: 9000/100 = 90 x € 31,03 = € 2.792,70
9.500 NT: 9500/100 = 95 x € 20,08 = € 1.907,60
38 NT : 38/100 = 0,38 x € 20,08 = € 7,63
Ετήσιος φόρος χωρητικότητας οφειλόμενος = € 5.072,93
-
€ 17.086 από διάθεση οποιασδήποτε περιουσίας
-
€ 25.629 από διάθεση γεωργικής γης
-
€ 85.430 από διάθεση κατοικίας
Κανένας φόρος δεν επιβάλλεται για κέρδη που προερχόνται από διάθεση περιουσίας στο εξωτερικό.
Κανονικός συντελεστής (προϊόντα, υπηρεσίες) | 19% |
Μειωμένος συντελεστής (ξενοδοχεία, εστιατόρια κλπ) | 9% |
Μειωμένος συντελεστής (εφημερίδες, βιβλία, ζωοτροφές, τρόφιμα, φάρμακα κλπ) | 5% |
Χρηματοοικονομικές & ασφαλιστικές υπηρεσίες | Εξαιρούνται |
%
|
|
Μερίσματα |
17
|
Τόκοι |
30
|
Other non trading interst | 30 |
Ενοίκια μείων 25% για έξοδα |
3
|
Τόκοι Κυβερνητικών Χρεωγράφων |
3
|
*Κάτοικοι Κύπρου
ΕΚΤΑΚΤΗ ΕΙΣΦΟΡΑ
Οι ακόλουθει φορολογικοί συντελεστές ισχύουν για φυσικά πρόσωπα:-
Συσσωρευμένο | |||||
Φορολογητέο εισόδημα € |
Φορολογικός συντελεστής
% |
Φόρος
€ |
Φορολογητέο εισόδημα
€ |
Φόρος € |
|
Πρώτες | 19.500 | 0 | 0 | 19.500 | 0 |
Επόμενες | 8.500 | 20 | 1.710 | 28.000 | 1.700 |
Επόμενες | 8.300 | 25 | 2.075 | 36.300 | 3.775 |
Επόμενες | 24.700 | 30 | 7.410 | 60.000 | 11.185 |
Άνω των | 60.000 | 35 |
- 50% της αμοιβής από εργοδότηση στην Κύπρο ατόμου που δεν ήταν κάτοικος Κύπρου πριν την έναρξη εργοδότησης απαλλασσετε φορολογιας. Η απαλλαγή ισχύει για δέκα έτη για εργοδοτήσεις που αρχίζουν από 1 Ιανουαρίου 2012 και η ετήσια αμοιβή υπερβαίνει τις €100.000. Για εργοδότηση που αρχίζει μετά την 1η Ιανουαρίου 2015, η απαλλαγή δεν εφαρμόζεται εάν το άτομο ήταν φορολογικός κάτοικος Κύπρου για 3 (ή περισσότερα) από τα 5 φορολογικά έτη που προηγούνται του έτους που η εργοδότηση αρχίζει ή στην περίπτωση που το άτομο ήταν φορολογικός κάτοικος Κύπρου το αμέσως προηγούμενο έτος.
- 20% η €8,550 της Αμοιβή από εργοδότηση στην Κύπρο ατόμου που δεν ήταν κάτοικος Κύπρου πριν την έναρξη εργοδότησης για τρία έτη από την 1 Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος στο οποίο άρχισε η εργοδότηση του στην Κύπρο. Για εργοδότηση που ξεκίνησε την 1η Ιανουαρίου 2012 ή μετά, η απαλλαγή αυτή εφαρμόζεται για 5 έτη, αρχίζοντας από το έτος που ακολουθεί το έτος στο οποίο άρχισε η εργοδότηση με τελευταίο έτος διεκδίκησης το 2020.
Κοινωνικές Ασφαλίσεις
Εισφορές Εργοδότη
€ |
Εισφορές εργοδοτουμενου
€ |
|
Κοινωνικες Ασφαλήσεις | 8.3% | 8.3% |
Ταμείο Κοινωνικής Συνοχής | 2% | – |
Ταμείο Πλεονάζοντος
Προσωπικού |
1.2% | – |
Ταμείο Βιομηχανικής Κατάρτισης |
0.5% | – |
Ταμείο Αδειών (αν δεν υπάρχει
εξαίρεση) |
8% | – |
Το μέγιστο ασφαλιστικό ποσό είναι 4.533 ευρώ το μήνα
Εθνικό Συστήμα Υγείας (ΓΕΣΥ)
Οι συνδρομές αρχίζουν από 1.3.2019
Συνδρόμες | 2022 |
Εργαζόμενοι/συνταξιούχοι/εισοδηματίες | 2,65% |
Εργοδότες | 2,90% |
Αυτοεργοδοτουμενοί | 4,00% |
Το κράτος | 4,70% |
Οι συνεισφορές θα υπολογίζονται σε φορολογητέα ετήσια εισοδήματα μέχρι 180,000 (συμπεριλαμβανομένων μερισμάτων, τόκων και ενοικίων). |