КОМПАНИИ-РЕЗИДЕНТЫ
Компании-резиденты – это компании, управление и контроль которых осуществляется с территории Кипра. Корпоративный налог на компании-резиденты составляет 12,5%.

КОМПАНИИ-НЕРЕЗИДЕНТЫ
Компании-нерезиденты – это компании, управление и контроль которых осуществляется за пределами территории Кипра. Корпоративный налог на компании-нерезиденты составляет 0%.

Толкование управления и контроля
На практике, исходя из судебных решений по налоговым вопросам, управление и контроль осуществляются по месту:

  • Проживания большинства директоров
  • Проведения собраний правления
  • Формулирования общей политики компании.

КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ

Компании-резиденты
  %
Налогооблагаемый доход   12,5
Компании-нерезиденты
Ноль

 

Таблица, демонстрирующая налогообложение различных видов доходов компаний-резидентов и нерезидентов

ВИД ДОХОДА ВИД НАЛОГА КОМПАНИИ-РЕЗИДЕНТЫ КОМПАНИИ-НЕРЕЗИДЕНТЫ
НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД Корпоративный налог 12,5% 0%
НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД постоянного учреждения за рубежом Корпоративный налог 0% 0%
ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ АКЦИЙ Корпоративный налог 0% 0%
НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА
Налог на прирост капитала взимается только при продаже имущества на Кипре
Налог на прирост капитала 20% 0%
ПРОЦЕНТЫ ПО БАНКОВСКИМ ВКЛАДАМ / ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ОТ НЕ ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Оборонный налог 30% 0%
0%
ПРОЦЕНТЫ ПО ТОРГОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ
Проценты от обычной деятельности, т. е., проценты по дебетовой задолженности клиентов
Корпоративный налог
Оборонный налог
12,5%
0%
0%
0%
ДИВИДЕНДЫ
Выплачиваемые одной компанией-резидентом Кипра другой компании-резиденту Кипра
Корпоративный налог
Оборонный налог
0%
0%
нет
нет
ДИВИДЕНДЫ
Выплачиваемые одной компанией-нерезидентом Кипра другой компании-резиденту Кипра
Корпоративный налог
Оборонный налог
0%
0% (1)
нет
нет
ДИВИДЕНДЫ

  • Выплачиваемые компанией-резидентом частным резидентам
  • Выплачиваемые компанией-резидентом частным нерезидентам
Оборонный налог
Оборонный налог
17%
0%
нет
нет
ДОХОДЫ ОТ АРЕНДЫ Оборонный налог
Корпоративный налог
3% от 75% процентов от аренды
12,5% от прибыли
Нет
нет
СУДОВЛАДЕЛЬЧЕСКИЕ КОМПАНИИ Корпоративный налог 0% 0%
СУДОУПРАВЛЯЮЩИЕ КОМПАНИИ Корпоративный налог 12,5% или налог на тоннаж 12,5% или налог на тоннаж
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТРАСТОВЫЕ КОМПАНИИ Корпоративный налог 0% 0%
СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ Корпоративный налог применяется нет
УБЫТКИ списываются в зачет будущих доходов без временных ограничений нет
НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ в соответствии с налоговыми соглашениями или односторонним решением в случае стран, с которыми нет налоговых договоров нет
  • Льгота не предоставляется, если доход компании-нерезидента, которая выплачивает дивиденды, более чем на 50% состоит из инвестиционных доходов, и
  • Ставка налога в другой стране, по которой выплачивающая дивиденды компания платит налог на доход, значительно ниже кипрской компании (5%).

Для получения дополнительной информации нажмите здесь

Для получения дополнительной информации нажмите здесь

С 1 января 2010 года судовладельцы, судовые менеджеры и фрахтователи будут облагаться налогом по системе налогообложения на тоннаж.

Ставки налога на тоннаж
Для расчета налога на тоннаж ниже приводится таблица с соответствующими ставками.

Net Tonnage 

0-1.000 1.001-10.000 10.001-25.000 25.001-40.000 >40.000
€ 36,50
100 T
€31,03
100 T
€20,08
100 T
€12,78
100 T
€7,30
100 T

Примечание: Для судовых менеджеров ставки составляют 25% от указанных выше в таблице.

Пример расчета годового налога на тоннаж для судна с НРT: 19.538 т.

1.000 NT: 1000/100 = 10 x € 36,50 = € 365,00
9.000 NT: 9000/100 = 90 x € 31,03 = € 2.792,70
9.500 NT: 9500/100 = 95 x € 20,08 = € 1.907,60
38 NT : 38/100 = 0,38 x € 20,08 = € 7,63

Годовой налог на тоннаж составляет = € 5.072,93

Налог на прирост капитала взимается с доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или акций компании, которая владеет недвижимым имуществом, по ставке 20%. Если имущество было приобретено до 1/01/1980, стоимостью считается рыночная стоимость на 1/01/1980. Корректировка стоимости производится с учетом увеличения индекса розничных цен после покупки (или с 1/01/1980, если покупка имела место до этой даты) и на дату продажи. При продаже недвижимого имущества частными лицами освобождается от налога следующее:

  • €17.086 при продаже любого имущества
  • €25.629 при продаже земель сельскохозяйственных угодий
  • €85.430 при продаже жилой собственности

Недвижимое имущество, продаваемое за границей, не облагается налогом на прирост капитала.

Основной курс (товары и услуги) 19%
Понижение курса (гостиницы, рестораны и т.д.) 9%
Понижение курса (газеты, книги, корм для животных, продукты питания, медикаменты и т.д.) 5%
Услуги по финансовому страхованию Исключены

Резиденты Кипра обязаны платить оборонный налог со следующих доходов:

%
Дивиденды на подоходный налог жителей Кипра
17
Банковский процент
30
Другой процент от не торговых операций 30
Общий доход от аренды менее 25%
3
Проценты по государственным облигациям, сберегательным сертификатам (только для частных лиц)
3

* Резиденты Кипра
«Резидент Республики» — это лицо, находящееся на территории республики в течение периода или периодов, превышающих в совокупности 183 дня в течение рассматриваемого года, а в ином случае — «нерезидентами» или «резидентами за пределами Республики», соответственно .

  • Отсутствие налога на доход, полученный за рубежом
  • 0-30% налог на доходы от работы, выполненной на Кипре. С первых €19.500 налог не взимается.. Конкретные ставки налогов см. в нашей брошюре «Tax Facts» («Данные о налогах»).

СПЕЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС 

  • Специальный взнос на период с1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года на зарплату брутто, доходов самостоятельно занятых и пенсии в частном секторе начисляется следующим образом:

 %

S.C Кумулятивный
доход €
S.C
Первый 1.500 0 0 1.500 0
Следующий 1.000 2,5 25 2.500 25
Следующий 1.000 3,0 30 3.500 55
Свыше 3.500 3,5

В случае, когда взнос сотрудника распределяется поровну между сотрудником и работодателем.