НАЛОГОВЫЕ СОГЛАШЕНИЯ – Таблица Удержания налогов

В приведенной ниже таблице указаны ставки удержания налога на доходы, действующие во взаимоотношениях со странами, подписавшими с Кипром налоговые договора.

ПОЛУЧАЕМЫЕ НА КИПРЕ

траны: Дивиденды% Проценты% Гонорар%
Армения 0(28) 5 5
Австрия 10 0 0
Азербайджан 0 0 0
БАХРЕЙН 0 0 0
Беларусь 5(4) 5 5
Бельгия 10(1) 10(16) 0
Болгария 5(19) 7(23) 10(20)
 Босния 10 10 10
Канада 15 15(7) 10(11)
Китай 10 0 0(31)
Чешская Республика 0(30) 10(8) 5(11)
ДЖЕРСИ 0 0 0
Дания 0(32) 10(9) 0
Египет 15 15 10
ЭФИОПИЯ 5(31) 5 5
Эстония 0 0 0
Финляндия 5(29) 0 0
Франция 10(2) 10(9) 0(12)
Германия 5(33) 0 0
ГРУЗИЯ 0 0 0
Греция 25 10 0(12)
Гернси 0 0 0
Венгрия 5(1) 10(8) 0
Индия 10(2) 10(8) 15(15)
ИРАН 5 5 6
Ирландия 0 0 0(12)
Италия 15 10 0
Кувейт 10 10(8) 5(14)
Кыргызстан(25) 0 0 0
ЛАТВИЯ 0 0 0
Ливан 5 5(16) 0
Мальта 0 10(8) 10
Маврикий 0 0 0
Молдавия 5(19) 5 5
Черногория 10 10 10
Норвегия 0 0 0
Польша 0(34) 5(8) 5
Португалия 10 10 10
Катар 0 0 5
Румыния 10 10(8) 5(11)
Россия 5(6) 0 0
Сан-Марино 0 0
Сербия(26) 10 10 10
Сейшельские острова 0 0 5
Сингапур 0 10(21) 10
Словения(26) 5(35) 5 5
Словакия 10 10(8) 5(11)
ЮАР 5 (39) 0 0
Швеция 5(1) 10(8) 0
Швейцария 0 0 0
Сирия 0(1) 10(8) 15(13)
Таджикистан(25) 0 0 0
Таиланд 10 15(17) 5(18)
Украина 5(36) 2 5(37)
Великобритания 0(22) 10 0(12)
США 15(40) 10(10) 0
Узбекистан(25) 0 0 0
Испания 0 0 0
Литва 0 0 5
Исландия 5/10 (38) 0 5

Примечания

* ВЫПЛАТА ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ ПО ВКЛАДАМ НЕРЕЗИДЕНТАМ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА КИПРЕ. ГОНОРАРЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ КИПРА, ТАКЖЕ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА КИПРЕ.

** 10% при выплате гонораров, используемых на Кипре. 5% за права на фильмы и телевизионные права.

*** Кыргызстан, Таджикистан и Узбекистан придерживаются договора, подписанного с СССР. Указанная ставка – это ставка по договору между Кипром и СССР.

  1. 15% при выплате компании, владеющей менее 25% голосов.
  2. 15% при выплате компании, владеющей менее 10% голосов.
  3. НОЛЬ – при выплате компании, владеющей не менее 50% голосов.
  4. Эта ставка применяется, если сумма, вложенная владельцем превышает 200.000 евро, независимо от доли голосов. 10% применяется держателем по меньшей мере 25% акционерного капитала компании, производящей платеж. В иных случаях ставка составляет 15%.
  5. 5% при выплате компании, владеющей не менее 10% голосов.
  6. 10% при выплате компании, вложившей менее 100.000 евро.
  7. НОЛЬ при оплате государству или за экспортную гарантию.
  8. НОЛЬ при оплате другому государству или финансовому учреждению.
  9. НОЛЬ при оплате другому государству или в связи с продажей на кредитных условиях любого промышленного, коммерческого или научного оборудования или любого товара одним предприятием другому, или в отношении любого кредита, предоставленного банком либо гарантированного государством или государственным учреждением.
  10. НОЛЬ при оплате другому государству, банку или финансовой организации, или в отношении долговых обязательств, вытекающих из продажи имущества или предоставления услуг.
  11. НОЛЬ на литературные, драматические, музыкальные или художественные произведения.
  12. 5% на гонорары от фильмов (за исключением фильмов, транслируемых по ТВ).
  13. 10% на литературные, драматические, музыкальные, художественные произведения, фильмы и телевизионные программы.
  14. НОЛЬ на литературные, художественные или научные произведения, включая фильмы.
  15. 10% при оплате гонораров за технические услуги, услуги по управлению и консультирование.
  16. НОЛЬ при оплате другому государству, политической организации или местному органу власти, Национальному Банку или любой организации, капитал которой полностью принадлежит государству или политической организации, или местному органу власти, либо в виде процентов на банковские депозиты.
  17. 10% на проценты от финансовых организаций, проценты, полученные в связи с промышленным, коммерческим, научным оборудованием или от продажи либо торговых операций между двумя компаниями.
  18. 10% от прав использования промышленного, коммерческого или научного оборудования, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта, и 15% за патенты, торговые марки, проекты, модели, планы, секретные формулы или процессы.
  19. 10% — при получении от компании, владеющей менее 25% капитала.
  20. Эта ставка не применяется в случае, если 25% или более капитала кипрского резидента прямо или косвенно принадлежит резиденту Болгарии, который платит гонорар, а кипрская компания платит налог по уменьшенной ставке.
  21. 7% при оплате банку или аналогичной финансовой организации. НОЛЬ при оплате государству.
  22. Договор предполагает оплату налога по ставке 15%, но местное налогообложение составляет 0%.
  23. НОЛЬ при оплате государству или если гарантировано государством, официальным органом или Центральным Банком.
  24. 5% на гонорары от фильмов, транслируемых по ТВ.
  25. Кыргызстан, Таджикистан и Узбекистан придерживаются договора, подписанного с СССР. Указанная ставка – это ставка по договору между Кипром и СССР.
  26. Сербия и Словения бывшей Югославии.
  27. Договоры между Кипром и Чешкой Республикой, которые находятся в силе.
  28. Ставка в размере 5%, выплаченная компанией, в которой фактический владелец инвестировал менее 150.000 евро.
  29. Ставка 15%, полученная компанией, владеющей менее 10% голосов, выплачивающей компании и в остальных случаях, если получено физическим лицом.
  30. Эта ставка применяется, если получено компанией (за исключением партнерства), которая прямо владеет 10% акционерного капитала компании, производящей непрерывный платеж в течение одного года. 5% применяется во всех остальных случаях.
  31. 10% за патенты, торговые марки, проекты, модели, планы, секретные формулы или процессы, программное обеспечение и промышленного, коммерческого или научного оборудования, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта.
  32. Ставка 15%, полученная компанией, имеющей менее 10% акционерного капитала выплачивающей компании или продолжительность непрерывного держания составляет не менее одного года. Ставка 15% применяется также для физических лиц.
  33. Ставка 15%, полученная компанией держащей менее 10% от акционерного капитала выплачивающей компании, и в остальных случаях, если получено физическим лицом.
  34. Эта ставка применяется, если компания получатель (за исключением партнерства), держит непосредственно 10% акционерного капитала выплачивающей компании в течение непрерывного периода времени не менее 2-х лет. В иных случаях ставка составляет 5%.
  35. Положения ЕС применимы для материнской и дочерней директивы.
  36. Ставка 15%, если дивиденды выплачиваются компанией, в которой фактический владелец имеет менее 20% акционерного капитала компании, выплачивающей дивиденды, и фактический владелец инвестировала менее 100.000 евро.
  37. 5% WHT будет облагаться на гонорар в отношении любых авторских прав научной работы, любой патент, торговую марку секретной формулы или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта. В иных случаях ставка WHT составляет10%.
  38. 5% от общей суммы дивидендов полученные компанией (за исключением партнерства)которая прямо владеет как минимум 10% капитала компании которая выплачивает дивиденды. 10% от общей суммы дивидендов во всех других случаях.
  39. Протокол к договору вступил в силу 18 сентября 2015 года, но может быть применим ретроспективно. 5% ставка применяется в случае, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды. 10% во всех остальных случаях.
  40. 15% ставка применяется в случае, если дивиденды, получены компанией, владеющей менее 10% акций компании, выплачивающей дивиденды, и во всех случаях, если получены физическим лицом. Если компания владеет по меньшей мере 10% акций и с целью получения льгот при уплате 5% налога у источника выплаты, компания, выплачивающая дивиденды должна также соблюдать  другие условия, влияющие на формирование прибыли, в противном случае будет применяться  налог у источника выплаты по ставке 15%.