НАЛОГОВЫЕ СОГЛАШЕНИЯ – Таблица Удержания налогов
В приведенной ниже таблице указаны ставки удержания налога на доходы, действующие во взаимоотношениях со странами, подписавшими с Кипром налоговые договора.
ПОЛУЧАЕМЫЕ НА КИПРЕ
траны: | Дивиденды% | Проценты% | Гонорар% |
Армения | 0(28) | 5 | 5 |
Австрия | 10 | 0 | 0 |
БАХРЕЙН | 0 | 0 | 0 |
Беларусь | 5(4) | 5 | 5 |
Бельгия | 10(1) | 10(16) | 0 |
Болгария | 5(19) | 7(23) | 10(20) |
Босния | 10 | 10 | 10 |
Канада | 15 | 15(7) | 10(11) |
Китай | 10 | 0 | 0(31) |
Чешская Республика | 0(30) | 10(8) | 5(11) |
ДЖЕРСИ | 0 | 0 | 0 |
Дания | 0(32) | 10(9) | 0 |
Египет | 15 | 15 | 10 |
ЭФИОПИЯ | 5(31) | 5 | 5 |
Эстония | 0 | 0 | 0 |
Финляндия | 5(29) | 0 | 0 |
Франция | 10(2) | 10(9) | 0(12) |
Германия | 5(33) | 0 | 0 |
ГРУЗИЯ | 0 | 0 | 0 |
Греция | 25 | 10 | 0(12) |
Гернси | 0 | 0 | 0 |
Венгрия | 5(1) | 10(8) | 0 |
Индия | 10(2) | 10(8) | 15(15) |
ИРАН | 5 | 5 | 6 |
Ирландия | 0 | 0 | 0(12) |
Италия | 15 | 10 | 0 |
Кувейт | 10 | 10(8) | 5(14) |
Кыргызстан(25) | 0 | 0 | 0 |
ЛАТВИЯ | 0 | 0 | 0 |
Ливан | 5 | 5(16) | 0 |
Мальта | 0 | 10(8) | 10 |
Маврикий | 0 | 0 | 0 |
Молдавия | 5(19) | 5 | 5 |
Черногория | 10 | 10 | 10 |
Норвегия | 0 | 0 | 0 |
Польша | 0(34) | 5(8) | 5 |
Португалия | 10 | 10 | 10 |
Катар | 0 | 0 | 5 |
Румыния | 10 | 10(8) | 5(11) |
Россия | 5(6) | 0 | 0 |
Сан-Марино | 0 | 0 | |
Сербия(26) | 10 | 10 | 10 |
Сейшельские острова | 0 | 0 | 5 |
Сингапур | 0 | 10(21) | 10 |
Словения(26) | 5(35) | 5 | 5 |
Словакия | 10 | 10(8) | 5(11) |
ЮАР | 5 (39) | 0 | 0 |
Швеция | 5(1) | 10(8) | 0 |
Швейцария | 0 | 0 | 0 |
Сирия | 0(1) | 10(8) | 15(13) |
Таджикистан(25) | 0 | 0 | 0 |
Таиланд | 10 | 15(17) | 5(18) |
Украина | 5(36) | 2 | 5(37) |
Великобритания | 0(22) | 10 | 0(12) |
США | 15(40) | 10(10) | 0 |
Узбекистан(25) | 0 | 0 | 0 |
Испания | 0 | 0 | 0 |
Литва | 0 | 0 | 5 |
Исландия | 5/10 (38) | 0 | 5 |
Примечания
* ВЫПЛАТА ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ ПО ВКЛАДАМ НЕРЕЗИДЕНТАМ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА КИПРЕ. ГОНОРАРЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ КИПРА, ТАКЖЕ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ НА КИПРЕ.
** 10% при выплате гонораров, используемых на Кипре. 5% за права на фильмы и телевизионные права.
*** Кыргызстан, Таджикистан и Узбекистан придерживаются договора, подписанного с СССР. Указанная ставка – это ставка по договору между Кипром и СССР.
- 15% при выплате компании, владеющей менее 25% голосов.
- 15% при выплате компании, владеющей менее 10% голосов.
- НОЛЬ – при выплате компании, владеющей не менее 50% голосов.
- Эта ставка применяется, если сумма, вложенная владельцем превышает 200.000 евро, независимо от доли голосов. 10% применяется держателем по меньшей мере 25% акционерного капитала компании, производящей платеж. В иных случаях ставка составляет 15%.
- 5% при выплате компании, владеющей не менее 10% голосов.
- 10% при выплате компании, вложившей менее 100.000 евро.
- НОЛЬ при оплате государству или за экспортную гарантию.
- НОЛЬ при оплате другому государству или финансовому учреждению.
- НОЛЬ при оплате другому государству или в связи с продажей на кредитных условиях любого промышленного, коммерческого или научного оборудования или любого товара одним предприятием другому, или в отношении любого кредита, предоставленного банком либо гарантированного государством или государственным учреждением.
- НОЛЬ при оплате другому государству, банку или финансовой организации, или в отношении долговых обязательств, вытекающих из продажи имущества или предоставления услуг.
- НОЛЬ на литературные, драматические, музыкальные или художественные произведения.
- 5% на гонорары от фильмов (за исключением фильмов, транслируемых по ТВ).
- 10% на литературные, драматические, музыкальные, художественные произведения, фильмы и телевизионные программы.
- НОЛЬ на литературные, художественные или научные произведения, включая фильмы.
- 10% при оплате гонораров за технические услуги, услуги по управлению и консультирование.
- НОЛЬ при оплате другому государству, политической организации или местному органу власти, Национальному Банку или любой организации, капитал которой полностью принадлежит государству или политической организации, или местному органу власти, либо в виде процентов на банковские депозиты.
- 10% на проценты от финансовых организаций, проценты, полученные в связи с промышленным, коммерческим, научным оборудованием или от продажи либо торговых операций между двумя компаниями.
- 10% от прав использования промышленного, коммерческого или научного оборудования, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта, и 15% за патенты, торговые марки, проекты, модели, планы, секретные формулы или процессы.
- 10% — при получении от компании, владеющей менее 25% капитала.
- Эта ставка не применяется в случае, если 25% или более капитала кипрского резидента прямо или косвенно принадлежит резиденту Болгарии, который платит гонорар, а кипрская компания платит налог по уменьшенной ставке.
- 7% при оплате банку или аналогичной финансовой организации. НОЛЬ при оплате государству.
- Договор предполагает оплату налога по ставке 15%, но местное налогообложение составляет 0%.
- НОЛЬ при оплате государству или если гарантировано государством, официальным органом или Центральным Банком.
- 5% на гонорары от фильмов, транслируемых по ТВ.
- Кыргызстан, Таджикистан и Узбекистан придерживаются договора, подписанного с СССР. Указанная ставка – это ставка по договору между Кипром и СССР.
- Сербия и Словения бывшей Югославии.
- Договоры между Кипром и Чешкой Республикой, которые находятся в силе.
- Ставка в размере 5%, выплаченная компанией, в которой фактический владелец инвестировал менее 150.000 евро.
- Ставка 15%, полученная компанией, владеющей менее 10% голосов, выплачивающей компании и в остальных случаях, если получено физическим лицом.
- Эта ставка применяется, если получено компанией (за исключением партнерства), которая прямо владеет 10% акционерного капитала компании, производящей непрерывный платеж в течение одного года. 5% применяется во всех остальных случаях.
- 10% за патенты, торговые марки, проекты, модели, планы, секретные формулы или процессы, программное обеспечение и промышленного, коммерческого или научного оборудования, или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта.
- Ставка 15%, полученная компанией, имеющей менее 10% акционерного капитала выплачивающей компании или продолжительность непрерывного держания составляет не менее одного года. Ставка 15% применяется также для физических лиц.
- Ставка 15%, полученная компанией держащей менее 10% от акционерного капитала выплачивающей компании, и в остальных случаях, если получено физическим лицом.
- Эта ставка применяется, если компания получатель (за исключением партнерства), держит непосредственно 10% акционерного капитала выплачивающей компании в течение непрерывного периода времени не менее 2-х лет. В иных случаях ставка составляет 5%.
- Положения ЕС применимы для материнской и дочерней директивы.
- Ставка 15%, если дивиденды выплачиваются компанией, в которой фактический владелец имеет менее 20% акционерного капитала компании, выплачивающей дивиденды, и фактический владелец инвестировала менее 100.000 евро.
- 5% WHT будет облагаться на гонорар в отношении любых авторских прав научной работы, любой патент, торговую марку секретной формулы или за информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта. В иных случаях ставка WHT составляет10%.
- 5% от общей суммы дивидендов полученные компанией (за исключением партнерства)которая прямо владеет как минимум 10% капитала компании которая выплачивает дивиденды. 10% от общей суммы дивидендов во всех других случаях.
- Протокол к договору вступил в силу 18 сентября 2015 года, но может быть применим ретроспективно. 5% ставка применяется в случае, если фактическим владельцем является компания, владеющая не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды. 10% во всех остальных случаях.
- 15% ставка применяется в случае, если дивиденды, получены компанией, владеющей менее 10% акций компании, выплачивающей дивиденды, и во всех случаях, если получены физическим лицом. Если компания владеет по меньшей мере 10% акций и с целью получения льгот при уплате 5% налога у источника выплаты, компания, выплачивающая дивиденды должна также соблюдать другие условия, влияющие на формирование прибыли, в противном случае будет применяться налог у источника выплаты по ставке 15%.