Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα ποσά παρακράτησης φόρου με χώρες με τις οποίες υπάρχει σύμβαση για αποφυγή διπλής φορολογίας.

EΙΣΠΡΑΞΕΙΣ ΣΤΗΝ ΚΥΠΡΟ
Μερίσματα % Τόκοι % Δικαιώματα Εκμετάλλευσης %
Άγιος Μαρίνος 0 0 0
Αζερπαϊζαν 0 0 0
Αιθιοπία 5  (31) 5 5
Αίγυπτος 15 15 10
Αρμενία 0  (28) 5 5
Αυστρία 10 0 0
Βέλγιο 10 (1) 10 (16) 0
Βοσνία 10 10 10
Βουλγαρία 5 (19) 7 (23) 10 (20)
Γαλλία 10 (2) 10 (9) 0 (12)
Γερμανία 5 (33) 0 0
Γεωργία 0 0 0 New Cell
Γκέρνσει 0 0 0
Δανία 0 (32) 0 0
Ελβετία 0 0 0
Ελλάδα 25 10 0 (12)
Εσθονία 0       0            0
Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα 0 0 0
Ην. Βασίλειο 0  (22) 10 0 (12)
Η.Π.Α. 15 (40) 10 (10) 0
Θαϊλάνδη 10 15 (17) 5 (18)
Ινδία  10 (2) 10 (8) 15 (15)
Ιρλανδία 0 0 0 (12)
Ισλανδία 5/10 (38) 0 5
Ισπανία 0 0 0
Ιραμ 5 5 6
Ιταλία 15 10 0
Καναδάς 15 15 (7) 10 (11)
Κατάρ 0 0 5
Κίνα 10 10 10
Κιργιστάν (25) 0 0 0
Κουβέιτ 10 10 (8) 5 (14)
Λετονία 0 (42) 0 (42) 0 (43)
Λευκορωσία 5 (4) 5 5
Λίβανος 5 5 (16) 0
Λιθουανία 0 0 5
Μάλτα 0 10 (8) 10
Μαυρίκιος 0 0 0
Μαυροβούνιο 10 10 10
Μολδαβία 5 (19) 5 5
Μπαχρέιν 0 0 0
Νορβηγία 0 (3) 0 0
Νότιος Αφρική 5 (39) 0 0
Ουγγαρία 5 (1) 10 (8) 0
Ουκρανία 5 (36) 2 5 (37)
Ουζμπεκιστάν (25) 0 0 0
Πολωνία 0 (34) 5 (8) 5
Πορτογαλία 10 10 10
Ρουμανία 10 10 (8) 5 (11)
Ρωσία 5 (6) 0 0
Σερβία (26) 10 10 10
Σευχέλλες 0 0 5
Σιγκαπούρη 0 10 (21) 10
Σλοβακία 10 10 (8) 5 (11)
Σλοβενία (26) 5 (35) 5 5
Σουηδία 5 (1) 10 (8) 0
Συρία 0 (1) 10 (8) 15 (13)
Ταζικιστάν (25) 0 0 0
Τσεχία 0 (30) 0 0 (31)
Τζέρσει 0 0 0
Φιλανδία 5 (29) 0 0

Σημειώσεις

* ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΤΟΚΩΝ ΣΕ ΜΗ ΚΑΤΟΙΚΟΥΣ ΚΥΠΡΟΥ, ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ ΣΤΗΝ ΚΥΠΡΟ. ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΠΟΥ ΠΗΓΑΖΟΥΝ ΑΠΟ ΠΗΓΕΣ ΕΚΤΟΣ ΤΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΚΑΙ ΠΛΗΡΩΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟ, ΕΠΙΣΗΣ ΔΕΝ ΕΠΙΒΑΡΥΝΟΝΤΑΙ ΜΕ ΟΠΟΙΑΔΗΠΟΤΕ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗ.

**10% στην περίπτωση που τα δικαιώματα είναι για χρήση εντός της Δημοκρατίας. 5% σε δικαιώματα ταινιών και τηλεόρασης.

 

    1. 15% εάν εισπράττεται από εταιρεία που ελέγχει λιγότερο από 25% των δικαιωμάτων ψήφου.
    2. 15% εάν εισπράττεται από εταιρεία που ελέγχει λιγότερο από 10% των δικαιωμάτων ψήφου.
    3. Μηδέν εάν πληρώνεται σε εταιρεία που ελέγχει τουλάχιστον το 50% των δικαιωμάτων ψήφου.
    4. Ο συντελεστής αυτός εφαρμόζεται εάν το ποσό που έχει επενδυθεί από τον δικαιούχο υπερβαίνει τα EUR 200.00 ανεξάρτητα από το ποσοστό επένδυσης στα δικαιώματα ψήφου. Ο συντελεστής 10% εφαρμόζεται εάν το μέρισμα πληρώνεται σε πρόσωπο που κατέχει τουλάχιστον 25% του κεφαλαίου της εταιρείας που το πληρώνει. Σ’ όλες τις άλλες περιπτώσεις ο συντελεστής είναι 15%.
    5. 5% εάν εισπράττεται από εταιρεία που ελέγχει τουλάχιστον 10% των δικαιωμάτων ψήφου
    6. 10% εάν εισπράττεται από εταιρεία που έχει επενδύσει λιγότερο USD100.000.
    7. Μηδέν εάν πληρώνεται στην κυβέρνηση ή για εγγύηση εξαγωγών.
    8. Μηδέν εάν πληρώνεται στην κυβέρνηση, τράπεζα ή χρημοτοοικονομικό οργανισμό.
    9. Μηδέν εάν πληρώνεται στην κυβέρνηση ή αναφορικά με την πώληση επί πιστώσει οποιουδήποτε βιομηχανικού, εμπορικού ή επιστημονικού εξοπλισμού ή οποιουδήποτε εμπορεύματος από μια επιχείρηση σε άλλη ή σχετικά με οποιαδήποτε μορφή δανείου που δίδεται από τράπεζα ή είναι εγγυημένο από κυβέρνηση ή άλλο κυβερνητικό οργανισμό.
    10. Μηδέν εάν πληρώνεται στη κυβέρνηση σε τράπεζα ή χρηματοοικονομικό οργανισμό ή αναφορικά με οφειλές από πώληση περιουσίας ή παροχή υπηρεσιών ή αναφορικά με υποχρεώσεις δανείων εγγυημένων ή ασφαλιζόμενων από την κυβέρνηση.
    11. Μηδέν για παραγωγή φιλολογικού, θεατρικού, μουσικού ή καλλιτεχνικού έργου, εκτός ταινιών που προβάλλονται στην τηλεόραση.
    12. 5% για δικαιώματα χρήσης κινηματογραφικών ταινιών, εκτός ταινιών που προβάλλονται στην τηλεόραση.
    13. 10% για δικαιώματα λογοτεχνικών, καλλιτεχνικών, επιστημονικών έργων, κινηματογραφικών ταινιών ή μαγνητοταινιών
    14. Μηδέν για δικαιώματα φιλολογικής, καλλιτεχνικής ή επιστημονικής εργασίας συμπεριλαμβανομένων και κινηματογραφικών ταινιών.
    15. 10% για πληρωμές τεχνικής, διοικητικής ή συμβουλευτικής φύσης.
    16. Μηδέν εάν πληρώνεται στην κυβέρνηση, πολιτική υποδιαίρεση ή τοπική αρχή , στην εθνική τράπεζα ή σε οποιοδήποτε ίδρυμα το κεφάλαιο του οποίου ανήκει εξολοκλήρου στο κράτος ή στις πολιτικές υποδιαιρέσεις ή τοπικές αρχές ή για τόκους από καταθέσεις σε τραπεζικούς οργανισμούς.
    17. 10% σε τόκους που εισπράττονται από χρηματοοικονομικούς οργανισμούς ή που πληρώνονται σε σχέση με βιομηχανικό, εμπορικό ή επιστημονικό εξοπλισμό ή οποιαδήποτε πώληση εμπορευμάτων μεταξύ των δύο εταιρειών.
    18. 10% σε δικαιώματα χρήσης ή πληροφορίες που αφορούν βιομηχανικό, εμπορικό ή επιστημονικό εξοπλισμό. 15% για προνόμια ευρεσιτεχνίας, εμπορικά σήματα, σχέδια, πρότυπα, μυστικούς κώδικες ή διαδικασίες παραγωγής.
    19. 10% εάν εισπράττεται από εταιρεία που κατέχει λιγότερο από το 25% του κεφαλαίου.
    20. Ο συντελεστής αυτός δεν εφαρμόζεται όπου 25% ή περισσότερο από το κεφάλαιο της Κυπριακής εταιρείας ανήκει απευθείας ή όχι στον κάτοικο Βουλγαρίας που πληρώνει τα δικαιώματα και η Κυπριακή εταιρεία πληρώνει φόρο χαμηλότερο του κανονικού συντελεστή.
    21. 7% εάν πληρώνεται σε τράπεζα ή παρόμοιο χρηματοοικονομικό οργανισμό. Μηδέν εάν πληρώνεται στην κυβέρνηση.
    22. Η σύμβαση προνοεί παρακράτηση 15% αλλά η τοπική νομοθεσία προνοεί για 0% παρακράτηση.
    23. Μηδέν εάν πληρώνεται στην ή είναι εγγυημένη από την κυβέρνηση, άλλο δημόσιο οργανισμό ή την Κεντρική Τράπεζα.
    24. 5% σε δικαιώματα ταινιών συμπεριλαμβανομένων ταινιών που δείχνονται στην τηλεόραση
    25. Το Κιργιστάν, Ταζικιστάν και Ουζμπεκιστάν  θεωρούν τον εαυτό τους ότι δεσμεύονται από την συνθήκη που υπόγραψε η πρώην Σοβιετική Ένωση. Οι συντελεστές είναι αυτοί της συνθήκης Κύπρου / Σοβιετικής Ένωσης.
    26. Η Σερβία και Σλοβενία προηγουμένως ήταν Γιουγκοσλαβία
    27. Εφαρμόζεται ακόμη η συμφωνία Κύπρου και Σοσιαλιστικής Δημοκρατίας της Τσεχοσλοβακίας.
    28. Ποσοστό 5% εάν πληρωθεί μέρισμα από εταιρεία της οποίας ο δικαιούχος μέτοχος επένδυσε λιγότερο από 150.000 Ευρώ.
    29. Ποσοστό 15% εάν ληφθεί από εταιρεία η οποία ελέγχει λιγότερον από 10% των μετόχων που ψηφίζουν εις την εταιρεία που πληρώνει και σε όλες τις περιπτώσεις εάν λαμβάνονται από φυσικό πρόσωπο.
    30. Το ποσοστό αυτό εφαρμόζεται εάν λαμβάνεται από εταιρεία (εξαιρουμένου συνεταιρισμού) η οποία κατέχει άμεσα τουλάχιστον 10% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει για μια συνεχή περίοδο ενός έτους. 5% εφαρμόζεται σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
    31. 10% για προνόμια, εμπορικά σήματα, η μοντέλο σχεδίου, μυστική φόρμουλα ή διαδικασία, πρόγραμμα ηλεκτρονικού υπολογιστή ή βιομηχανικός ή εμπορικός ή επιστημονικός εξοπλισμός, ή για πληροφορίες που αφορούν βιομηχανία, εμπόριο ή επιστημονική εμπειρία.
    32. Ποσοστό 15% εάν ληφθεί από εταιρεία η οποία ελέγχει λιγότερο από 10% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει ή η διάρκεια οποιασδήποτε επένδυσης (holding) είναι μικρότερη ενός συνεχούς έτους. Ποσοστό 15% επίσης εφαρμόζεται εάν λαμβάνεται από φυσικό πρόσωπο.
    33. Ποσοστό 15% εάν λαμβάνεται από εταιρεία η οποία κατέχει λιγότερο από 10% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει και σε όλες τις άλλες περιπτώσεις εάν λαμβάνεται από φυσικό πρόσωπο.
    34. Το ποσοστό αυτό εφαρμόζεται εάν η λήπτρια εταιρεία (Συνεταιρισμός εξαιρείται) κατέχει άμεσα 10% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει για μια περίοδο δύο συνεχόμενων ετών. 5% σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
    35. Οι πρόνοιες της Ευρωπαϊκής Ένωσης για μητρικές ή εξαρτώμενες εταιρείες εφαρμόζονται.
    36. Ποσοστό 15% εάν μέρισμα πληρώνεται από εταιρεία στη οποία ο δικαιούχος μέτοχος κατέχει λιγότερο από 20% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας που πληρώνει και ο δικαιούχος μέτοχος έχει επενδύσει λιγότερο από 100.000 Ευρώ.
    37. Αποκοπή 5% θα γίνει σε πληρωμές προνομίων (royalties) αναφορικά με δικαιώματα για επιστημονική εργασία, εμπορικά σήματα, μυστική φόρμουλα ή διαδικασία ή πληροφορία που αφορά βιομηχανική ή εμπορική ή επιστημονική πείρα. 10% αποκοπή επιβάλλεται σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
    38. 5% αν το μέρισμα εισπραχθεί από εταιρεία (εκτός από συνεταιρισμό) που κατέχει άμεσα τουλάχιστο το 10% των κεφαλαίων της εταιρείας που πληρώνει το μέρισμα. 10% σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.
    39. Πρωτόκολλο της σύμβαση τέθηκε σε ισχύ από τις 15 Σεπτεμβρίου, 2015 όμως δύναται να εφαρμόζεται αναδρομικά. 5% εάν ο πραγματικός δικαιούχος είναι εταιρεία και κατέχει τουλάχιστον 10% του κεφαλαίου της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα. 10% στις υπόλοιπες περιπτώσεις.
    40. 15% αν ληφθεί από εταιρεία που ελέγχει λιγότερο από 10% των ψήφων της εταιρείας που καταβάλλει το μέρισμα και σε όλες τις περιπτώσεις εάν ληφθούν από φυσικό πρόσωπο. Εταιρεία που ελέγχει τουλάχιστο το 10% των ψήφων, θα μπορέσει να επωφεληθεί από μειωμένο φόρο παρακράτησης με συντελεστή 5% εάν πληρούνται όροι σχετικά με το εισόδημα. Διαφορετικά ο φόρος παρακράτησης θα ανέλθει σε 15%.